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固定资金本来是生产资金的一种形式，但习惯上将非生产领域的一些耐用物，如住宅、校舍 固定资金、机关办公室、电影院等，也称为非生产性固定资金，执行着相同的职能，因为那些东西也是长期使用并保持其原有实物形态的。 固定资金的资金来源是：
①国家固定基金 由财政直接投入或用应交税金、利润归还投资贷款以及无偿调入固定资产而增加的固定基金构成；
②企业固定基金 指企业自筹资金，包括用留利、折旧基金等购建固定资产和归还投资贷款形成的固定基金。 流动资金，指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金＝流动资产－流动负债。 流动资金=流动资产—流动负债 其中： 流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金 流动负债=应付账款+预收账款 某年流动资金投资额(垫支数) =本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额 或=本年流动资金需用数-上年流动资金需用数 其实你这样比较，还可以比较固定资金和固定资产，流动资金和流动资产，可以指定一个对照表，形象分明~剩余的，你感兴趣可以自己去查阅~希望可以帮到你！
小企业的流动负债包括：短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息等。
二、短期借款
短期借款是小企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。
短期借款一般是小企业为维持正常的生产经营所需资金而借入的，或者是为抵偿某项债务而借入的。
短期借款的核算包括本金和利息
小企业短期借款的主要账务处理
(一)借入短期借款
借：银行存款
贷：短期借款
归还借款时
借：短期借款
贷：银行存款
(二)银行承兑汇票到期，无力支付票款的，按照银行承兑汇票的票面金额
借：应付票据
贷：短期借款
(三)持未到期的商业汇票向银行贴现
借：银行存款
财务费用(贴现息)
贷：应收票据
或短期借款
(四)短期借款在应付利息日
借：财务费用
贷：应付利息
支付利息时：
借：应付利息
贷：银行存款
三、应付票据
应付票据是有出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。通常是因小企业购买材料、商品和接受劳务等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
核算和监督应付票据的发生、增减和结算情况，并按照债权人进行明细核算。
应付票据科目属于负债类，贷方登记小企业开出并承兑的商业汇票金额;借方登记小企业支付票据的款项;小企业应当设置“应付票据备查簿”，详细登记商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面金额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料，商业汇票到期结清票款后，在备查簿中应予注销。本科目期末贷方余额，反映小企业开出、承兑的尚未到期的商业汇票的票面金额。
